Belastingregels crypto per land

Van belastingvrij tot woekerheffingen

Belastingregels voor crypto in Europa: een lappendeken van verschillen

Binnen de Europese Unie, waar vrij verkeer van goederen, diensten en kapitaal de norm is, ontbreekt het aan uniforme belastingregels voor crypto.

Elk EU-land heeft zijn eigen benadering, wat resulteert in aanzienlijke verschillen in belastingdruk en regelgeving.

Belastingregels cryptomunten europa

Illustratie: In Europa is van uniforme belastingregels in de praktijk weinig sprake.

Belastingvrijstelling in Duitsland en Portugal

Zo bieden Duitsland en Portugal een belastingvrijstelling op cryptowinsten wanneer je jouw holdings langer dan één jaar aanhoudt. Daarentegen heft Denemarken hoge belastingen op cryptowinsten, met tarieven die kunnen oplopen tot 52%. In Frankrijk, Spanje en Nederland gelden vaste belastingtarieven, die zowel van toepassing zijn op handel als op staking.

Deze ongelijkheid illustreert hoe ver Europa verwijderd is van de eenmaking als het gaat om cryptobelastingen. Waar een grensoverschrijdende strategie binnen de EU voor traditionele bedrijven vaak weinig obstakels kent, worden crypto-investeerders geconfronteerd met uiteenlopende regels die hen dwingen tot fiscale planning per land.

De afwezigheid van geharmoniseerde cryptobelastingregels maakt dat een zorgvuldige afweging van woonplaats en investeringsstrategie noodzakelijk is om optimaal te profiteren van belastingvoordelen.

Lees ook: Vanaf welk bedrag is het de moeite om te verhuizen naar een cryptovriendelijk land?

Overzicht van de belastingen in Europa op crypto per land:

België: HODL (het simpelweg vasthouden van cryptomunten zonder actieve handel) is tot op heden niet belastbaar, ook niet bij verkoop, zolang de nieuwe wet met de meerwaardetaks nog niet is ingevoerd. Dit betekent dat je geen belasting betaalt op de meerwaarde bij verkoop, ongeacht de grootte van de winst, zolang het om normaal beheer van je vermogen gaat en er geen andere belastbare activiteiten zijn, zoals actieve handel. Stakinginkomsten worden belast als roerende inkomsten (30%) bij normaal beheer. Bij actieve of professionele staking kan dit oplopen tot diverse inkomsten (33%) of beroepsinkomsten (tot 50%).

Kanttekening: het is niet altijd duidelijk of de fiscus je beheer als normaal, speculatief of professioneel interpreteert. DVB, ruling of prefiling kunnen zekerheid scheppen. Bekijk zeker ook de vragenlijst waarop de fiscus oordeelt of je activiteiten als passief beleggen of als actieve handel worden beschouwd.

Nederland: Crypto valt onder de vermogensrendementsheffing in box 3, waarbij de waarde op 1 januari bepalend is voor de belasting. Actieve handel kan worden belast als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1. Stakinginkomsten worden in de meeste gevallen ook als vermogen in box 3 belast, tenzij de Belastingdienst ze als een actieve bron van inkomsten beschouwt.

Portugal: Cryptowinsten zijn belastingvrij na een houdperiode van 365 dagen. Winsten binnen deze periode worden belast tegen 28%. Stakinginkomsten worden eveneens belast tegen 28%.

Bulgarije: Crypto wordt belast tegen een vast tarief van 10%, zowel bij conversie als bij actieve handel. Staking wordt als inkomen belast tegen hetzelfde tarief van 10%.

Cyprus: Cryptowinsten zijn doorgaans belastingvrij. Alleen als je actief handelt, kunnen winsten als bedrijfsinkomen worden belast.

Denemarken: Gerealiseerde winsten worden zwaar belast met progressieve tarieven tot 52%. Stakinginkomsten worden eveneens belast als persoonlijk inkomen.

Duitsland: Crypto die langer dan een jaar wordt aangehouden, is belastingvrij. Bij verkoop binnen een jaar is er een vrijstelling tot €600; daarboven wordt de volledige winst belast volgens het progressieve tarief. Als de crypto is gebruikt voor staking, lending of vergelijkbare activiteiten, kan de belastingvrije periode verlengd worden naar 10 jaar.

Estland: Ongerealiseerde cryptowinsten zijn niet belastbaar. Gerealiseerde winsten van particulieren worden belast als overige inkomsten tegen 20%. Voor bedrijven geldt dat belasting pas wordt geheven bij winstuitkering. Staking-inkomsten worden eveneens belast als inkomen tegen 20%.

Finland: Gerealiseerde cryptowinsten worden belast met tarieven tussen 30% en 34%, afhankelijk van het bedrag. Actieve handel en staking worden als persoonlijk inkomen gezien.

Frankrijk: Winsten uit crypto worden belast tegen een vast tarief van 30%. Stakinginkomsten vallen onder roerende inkomsten en zijn eveneens belastbaar.

Griekenland: Cryptowinsten worden belast volgens progressieve tarieven tot 45%. Stakinginkomsten vallen onder regulier inkomen.

Hongarije: Cryptowinsten en stakinginkomsten worden belast tegen een vast tarief van 15%, waardoor het een relatief lage belastingdruk heeft.

Ierland: Cryptowinsten worden belast tegen 33% als kapitaalwinsten. Actieve handel en stakinginkomsten kunnen als beroepsinkomen belast worden met hogere tarieven.

Italië: Cryptowinsten worden belast tegen 26%, met voorstellen om dit te verhogen tot 42%. Stakinginkomsten vallen onder regulier inkomen.

Kroatië: Cryptowinsten worden belast tegen een vast tarief van 10%. Stakinginkomsten vallen onder regulier inkomen en zijn belastbaar.

Letland: Gerealiseerde winsten worden belast tegen 20%, net als stakinginkomsten. Actieve handel valt onder hetzelfde belastingtarief.

Litouwen: Cryptowinsten en stakinginkomsten worden belast tegen 15%, met beperkte uitzonderingen.

Luxemburg: Cryptowinsten worden belast tegen 26%, maar de belastingdruk kan variëren afhankelijk van de activiteit. Stakinginkomsten vallen onder regulier inkomen.

Malta: Cryptowinsten zijn vrijgesteld van belasting tenzij ze als professioneel inkomen worden beschouwd. Specifieke stakingregels ontbreken.

Oostenrijk: Gerealiseerde winsten worden belast tegen 27,5%. Dit geldt ook voor actieve handel en stakinginkomsten.

Polen: Cryptowinsten en staking worden belast tegen een vast tarief van 19%. Actieve handel valt onder dezelfde belastingregel.

Roemenië: Cryptowinsten en staking worden belast tegen een vast tarief van 10%.

Slovenië: Cryptowinsten zijn voor particulieren vrijgesteld van belasting. Alleen bedrijven worden belast. Stakinginkomsten kunnen belastbaar zijn als inkomsten.

Slowakije: Cryptowinsten en stakinginkomsten worden belast als regulier inkomen, met progressieve tarieven.

Spanje: Cryptowinsten worden belast met progressieve tarieven tussen 19% en 26%. Stakinginkomsten vallen onder roerende inkomsten.

Tsjechië: Cryptowinsten worden beschouwd als kapitaalwinsten en belast tegen een vast tarief van 15%. Stakinginkomsten worden behandeld als regulier inkomen.

Zweden: Cryptowinsten worden belast met een vast tarief van 30%. Stakinginkomsten vallen onder regulier belastbaar inkomen.

Landen met belastingvrijstellingen

Duitsland: crypto is belastingvrij na 1 jaar hodl, tenzij het wordt gebruikt voor staking of lending (dan kan de termijn oplopen tot 10 jaar).
Slovenië: correct voor particulieren die crypto verkopen. Bedrijven en inkomsten uit mining of staking kunnen wel belast worden.
Portugal: dit klopt alleen bij meer dan 365 dagen hodl. Binnen 365 dagen geldt een belasting van 28%. Staking wordt wel belast tegen 28%.
Malta: correct voor particulieren die crypto als kapitaalactiva houden. Als het wordt beschouwd als handelsactiviteit, kan het worden belast als inkomen.
Cyprus: correct bij geen commerciële activiteit. Crypto dat wordt verhandeld als een beleggingsactiviteit blijft belastingvrij, maar bedrijven en professionele handelaren vallen onder normale vennootschapsbelasting.

Landen met vaste lage tarieven

Bulgarije: 10% vast tarief op cryptowinsten en staking.
Hongarije: 15% belastingtarief op cryptowinsten en staking.
Roemenië: cryptowinsten worden belast tegen 10% na aftrek van een vrijstelling van 200 RON per transactie.
Polen: cryptowinsten worden belast tegen 19%, stakinginkomsten vallen hier ook onder.

Hoogste belastingdruk
Denemarken: cryptowinsten worden belast als inkomen en kunnen oplopen tot 52% afhankelijk van het inkomenstarief.
Griekenland: cryptowinsten kunnen onder de vermogenswinstbelasting van 15%-45% vallen, afhankelijk van de hoogte van de inkomsten en het soort activiteit.
Frankrijk: cryptowinsten vallen onder de flat tax van 30%, maar als crypto als professioneel inkomen wordt beschouwd, kan het tarief boven de 45% uitkomen.

Samenvatting per type belastingregime:

Landen met belastingvrijstellingen of milde belastingregels:
Duitsland: Vrijstelling bij >1 jaar aanhouden.
Slovenië: Vrijstelling voor particulieren; alleen bedrijven worden belast.
Malta: Vrijgesteld, tenzij het als professioneel inkomen wordt beschouwd.
Portugal: Traditioneel belastingvrij, maar regelgeving is in ontwikkeling.
Cyprus: Geen belasting op vermogenswinsten, tenzij bij actieve handel.
Estland: Mild belastingklimaat; winsten worden vaak pas belast als bedrijfsinkomen.

Landen met vaste lage belastingtarieven (10%-19%):

Bulgarije: 10% vast tarief op winsten en stakinginkomsten.
Hongarije: 15% belasting op winsten en staking.
Roemenië: 10% vast tarief op gerealiseerde winsten en stakinginkomsten.
Polen: 19% belasting op winsten en staking.
Litouwen: 15% tarief voor zowel winsten als staking.

Landen met gematigde belastingdruk (20%-30%):

Letland: 20% belasting op gerealiseerde winsten en staking.
Luxemburg: 26% belasting, afhankelijk van activiteit.
Oostenrijk: 27,5% vast tarief.
Nederland: Vermogensrendementsheffing; belastingdruk afhankelijk van het fictieve rendement.
Tsjechië: 15% belasting op kapitaalwinsten.
Spanje: Progressieve belasting tussen 19% en 26%.
Zweden: Vast tarief van 30%.

Landen met hoge belastingdruk (boven 30%):

Denemarken: Progressieve tarieven tot 52%.
Frankrijk: Vast tarief van 30% op winsten; hogere tarieven bij professionele handel.
Griekenland: Progressieve tarieven tot 45%.
Italië: Momenteel 26%, maar er zijn voorstellen voor verhogingen tot 42%.
Ierland: 33% voor kapitaalwinsten; hogere tarieven bij beroepsmatige activiteiten.

Overige landen met specifieke regels:

Finland: Winsten belast tegen 30% tot 34%, afhankelijk van het bedrag.
Kroatië: 10% belasting op winsten; staking wordt als regulier inkomen belast.
Slowakije: Progressieve belasting op winsten en staking als regulier inkomen.
Bulgarije en Estland: Milde behandeling tenzij commercieel actief.

Conclusie:

Belastingvrij of minimaal: Duitsland, Slovenië, Malta, Cyprus, Estland, Portugal (traditioneel).
Milde belastingdruk (10%-19%): Bulgarije, Hongarije, Polen, Roemenië, Litouwen, Kroatië.
Gemiddelde belastingdruk (20%-30%): Letland, Luxemburg, Oostenrijk, Spanje, Zweden, Tsjechië.
Hoge belastingdruk (boven 30%): Denemarken, Frankrijk, Italië, Ierland, Griekenland.

Voor een gunstig belastingklimaat zijn landen als Duitsland, Slovenië, Portugal, Malta en Cyprus populair onder crypto-investeerders, terwijl landen zoals Denemarken en Frankrijk te mijden zijn vanwege hun hoge belastingdruk.